ОСНО или УСН: какую систему налогообложения выбрать при регистрации компании

Общая система налогообложения

Это основной налоговый режим. Его устанавливают автоматически, если при регистрации компании не подавали заявление на другие режимы. Кроме того, на общую систему переводят организации, которые превысили лимиты упрощенки по доходам или штату сотрудников.

Главная особенность общей системы налогообложения — сложная бухгалтерия. Компании на ОСНО ведут полный бухучет и сдают отчетность по нескольким налогам в разное время. Как правило, начинающим предпринимателям сложно разобраться с такой системой, поэтому они нанимают бухгалтера.

Платить нужно по следующим ставкам:

• НДС — 20% от цены проданных товаров или услуг. Для отдельных категорий товаров ставка может снижаться до 10% и даже 0%;
• налог на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами;
• налог на имущество — до 2,2% от бухгалтерской стоимости основных средств или до 2% от кадастровой стоимости помещения. Конкретная ставка устанавливается законом каждого субъекта РФ.

В некоторых регионах платят также транспортный и земельный налог. Ставки и объекты налогообложения устанавливают власти субъектов РФ.

Какие есть ограничения: никаких. В отличие от упрощенной системы налогообложения ОСНО не ограничивает компанию в максимальном доходе или штатной численности.

Кому подходит: компаниям с большим объемом первоначальных инвестиций и длительным сроком окупаемости. Например, строительным организациям, промышленным предприятиям, крупным сетям общепита, оптовым продавцам.

Упрощенная система налогообложения «Доходы»

Это самый популярный налоговый режим. Чтобы перейти на УСН, при регистрации компании нужно подать в инспекцию ФНС уведомление по форме № 26.2-1. Перейти на упрощенку можно и после регистрации: либо в первые 30 дней работы, либо со следующего календарного года.

Главная особенность — уплата единого налога. Это упрощает ведение бухгалтерии: компании достаточно считать только общий доход и сдавать одну декларацию по итогам календарного года.

Какие есть ограничения: по годовому доходу и среднесписочной численности. Лимиты следующие:

• годовой доход — до 150 млн рублей;
• среднесписочная численность штата за год — до 100 сотрудников.

Если превысить хотя бы один из лимитов, начнет действовать переходный режим. Ставка повысится до 8%, а лимиты увеличатся:

• годовой доход — до 200 млн рублей;
• среднесписочная численность штата за год — до 130 сотрудников.

Если превысить и эти лимиты, компанию автоматически переведут на общую систему налогообложения до конца календарного года. Чтобы вернуться на УСН, нужно написать уведомление о переходе не позднее 31 декабря.

Кому подходит: компаниям с небольшими расходами и высокой маржинальностью. Например, кофейням, цветочным магазинам и консалтинговым фирмам.

Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы»

Это вариант УСН для предпринимателей, которые много тратят на бизнес. Условия перехода такие же, как на предыдущей системе: нужно подать в инспекцию ФНС уведомление по форме № 26.2-1.

Главная особенность — учесть можно только определенные законом расходы. К ним относятся почти все траты на бизнес, кроме тех, которые напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью. Например, не получится отнести к расходам покупку личной машины учредителя.